Exercício de opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber quando você exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de ações não qualificadas lhe dá o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito quando notifica seu empregador de sua compra de acordo com os termos de O acordo de opção As conseqüências tributárias precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem da maneira de exercer a opção Mas, em geral, você informará rendimentos de compensação iguais ao elemento de pechincha no momento do exercício. Nota As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for Investido quando você o recebe Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode parar seu trabalho sem dar acima qualquer do valor do estoque Veja quando o estoque é investido Se o estoque isn t investido quando você exercita A opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e Seção 83b Elemento de eleição. O elemento de pechincha no exercício de uma opção É a diferença entre o valor do estoque na data de exercício eo valor pago para o estoque. Exemplo Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações para 15 por ação Se você exercer a opção inteira de cada vez Quando o valor da ação é de 40 por ação, o elemento de pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000. O valor da ação deve ser determinado a partir da data de exercício Para o estoque negociado publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre o alto e Baixas vendas relatadas para essa data Para empresas privadas o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação global da empresa. O elemento de pechincha como renda. O elemento de pechincha no exercício De uma opção recebida por serviços é considerado renda de compensação No exemplo acima, você relataria 25.000 de renda, como se a empresa lhe tivesse pago um bônus em dinheiro de 25.000 Você não é permitido tre A este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar depende do seu suporte tributário Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer imposto de renda estadual ou local Se você exercer uma opção grande, É provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante para se concentrar na frente do tempo, se possível é que você tem que relatar esta renda e pagar o imposto, mesmo se você não T vender o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão antecipada planejamento é importante em lidar com options. If você Re um empregado ou era um empregado quando você recebeu a opção, a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção Claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar A exigência de retenção Nt O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações para 15 por ação quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você Pagar 15.000 o preço de exercício para a ação mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. O montante pago deve cobrir federal e estadual de imposto de renda retido, ea participação do empregado de impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito Contra o imposto que você deve quando você relata o rendimento no final do ano Esteja preparado o montante da retenção exigida won t necessariamente ser grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção No momento em que você exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade tributária real. Se você não for um empregado da empresa que concedeu a opção e weren t um empregado E quando você recebeu a opção, a retenção não será aplicada quando você a exerce A renda deve ser relatada a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação por serviços Em geral, esta renda será sujeita a auto O imposto de emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Básico e período de detenção. É importante manter o controle de sua base em estoque, porque isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vender o estoque Quando você exercer uma opção não qualificada seu A base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção No exemplo que estamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vender o estoque em uma data posterior para 45 por ação , O seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você pagou apenas 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital, não remuneração income. For certos fins limitados particularmente sob as leis de valores mobiliários que são tratados como se você possuí Ck durante o período que você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando você está determinando qual categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha para Mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício. A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Há dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados um é o chamado exercício cashless Uma opção O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção Esses métodos e suas conseqüências fiscais são descritos nas páginas a seguir. Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, S considerado rendimento Rendimento é tributado pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que são oferecidos e as regras associadas com thos E opções. Há dois tipos básicos de opções de ações, mais um sob consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de opção de ações permite que os empregados para evitar o pagamento Impostos sobre as ações que possuem até que as ações são vendidas. Quando o estoque é vendido em última instância, impostos de ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos ganhos a diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa tende a Ser inferior às taxas tradicionais de imposto sobre o rendimento O imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento e aplica-se se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. Taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Implicações táxicas de três tipos de opção de ações. Opção de estoque super. O empregado exerce opções. Imposto de renda variado 28 - 39 6.Employer obtém t Dedução de hélice. Dedução de imposto em cima de exercício de empregado. Dedução de imposto em exercício de funcionário. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganhos de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganhos de capital a longo prazo em 20 Assim, quando um empregado compra ações mediante o exercício de opções, ele ou ela pagará a alíquota regular do imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo estoque e o preço de mercado no momento da compra. Exercício Os empregadores, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem suas opções Por esta razão, os empregadores muitas vezes estendem NQSOs para os empregados que não são executives. Taxes em 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por share. Source Assumes Uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20 por cento. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação E outros detém NQSOs Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com o ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas Empregado com NQSOs paga o imposto regular de renda de 2.800 em exercitar as opções, e outro 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as partes são vendidas. Penalties para vender partes de ISO dentro de um ano A intenção atrás de ISOs é recompensar a propriedade do empregado Por essa razão, Pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário de 28 a 39 6 por cento imediatamente, - term imposto sobre ganhos de capital de 20 por cento quando as ações são vendidas posteriormente. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Secção 423 Empregado Stock Purcha Se Planos ESPPs Estes programas permitem que os funcionários para comprar ações da empresa a um preço com desconto de até 15 por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 k Estes planos Permitir que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Algumas empregadoras oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com ações da empresa Enquanto isso, ações da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido Pelo funcionário em um 401 k aposentadoria programa, permitindo que o funcionário para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar nos casos em que um empregado percebe especialmente Grandes ganhos de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu conselheiro financeiro pessoal Mais um D mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte. Opções de ações e tratamento tributário Um guia geral. Tratamento tributário de opções de ações é importante para indivíduos que receberam um prêmio de concessão de opção de ações de sua corporação Opções de ações são usadas como uma forma de fornecer Incentivos para certos empregados, bem como uma forma de recrutar talentos Estes programas são um programa de benefícios empregado útil Diferentemente de outros tipos de programas, tais como planos de aposentadoria tributária-401 k, anuidades de impostos abrigados, etc, não recebem tratamento fiscal especial. Prêmios de Opção de Compra de Ações. Os prêmios de opção de ações são financiados usando o estoque restrito de uma empresa. As ações restritas são uma forma de ações emitidas por uma corporação que não foram registradas na Comissão de Valores Mobiliários dos Estados Unidos SEC Por serem ações não registradas, Que deve permanecer no certificado até que sejam vendidos por registration. Use de ações restritas. Stock Restringido deve ser realizada por um período de pelo menos 6 Meses, totalmente pago antes que possa ser vendido ao público As vendas são restritas a não mais de 4 vezes por ano ou uma vez a cada 90 dias Existe uma restrição de volume sobre o número de ações restritas que podem ser vendidas Apenas o menor de 1 por cento Das ações em circulação da empresa s de ações ou a média do volume de negociação de 4 semanas passadas e ser vendido em qualquer momento. Incentive Stock vs Opções de ações não qualificadas. Opções de ações são classificadas como parte de um programa de opções de ações de incentivo ISO ou não - Os programas de ISO qualificados são o que são criados para fornecer prêmios de incentivo a determinados funcionários de uma corporação, com base no desempenho NSO programas podem ser oferecidos a qualquer um da empresa s escolher, incluindo diretores e funcionários. Opções de ações não são tratadas como renda Quando a concessão da concessão é feita a um empregado O vesting das opções começa o relógio para o período de tempo em que as partes podem ser vendidas Isso é porque tecnicamente o empregado não tem físico p A ossessão do estoque, mas sim uma promessa de compra, Ele promete comprar, é definido a um preço predeterminado e quando exercido, normalmente resultará em um ganho para o empregado. Curto Prazo v Ganhos de Capital de Longo Prazo. Os ganhos realizados a partir do exercício Das ações do contrato de opção constituem um evento tributável Este ganho pode ser um ganho de capital de curto prazo ou um ganho de capital de longo prazo Ganhos de capital de curto prazo são tributáveis ao empregado que exerce a opção na mesma taxa que o capital de curto prazo Ganhos associados com ações ordinárias O imposto pode ser tão alta 35 por cento Isso é feito para incentivar o investimento a longo prazo A taxa de imposto de longo prazo de ganhos de capital é de até 15 por cento Um ganho de curto prazo é qualquer lucro obtido com a venda de um estoque Que tenha sido realizada, ou de propriedade, por menos de um year. Other informações sobre as opções de ações Options. Stock fornecem uma maneira para uma empresa a emitir ações de seu estoque e reter os serviços de certos funcionários Os programas são projetados para fornecer não-imposto Benefícios qualificados Para o empregado que se beneficia de ser capaz de comprar o estoque a um preço baixo e vendê-los em tempo após um período de exploração de 6 meses a um preço mais elevado. O conteúdo deste site é fornecido apenas para fins informativos e não é legal ou profissional Conselho As taxas anunciadas neste site são fornecidas pelo anunciante de terceiros e não por nós Não garantimos que os termos ou as taxas de empréstimo listados neste site são os melhores termos ou taxas mais baixas disponíveis no mercado Todas as decisões de empréstimo são determinadas pelo credor E não garantimos aprovação, taxas ou termos para qualquer emprestador ou programa de empréstimo. Nem todos os candidatos serão aprovados e os termos individuais do empréstimo podem variar. 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